今(jīn)天给各位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于(yú)预(yù)付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入(rù)预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活(huó)动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具(jù)发票明确(què)认收(shōu)入(rù)以及按照工程(chéng)结算法确(què)认收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第(dì)八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照(zhào)取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预(yù)付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的(de)范(fàn)围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的(de)税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和(hé)国(guó)企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年文言文许行原文及翻译注释，文言文许行原文及翻译及注释的预收账款(kuǎn)应当在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营(yíng)业务(wù)税金及附(fù)加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的税(shuì)款(kuǎn)填入(rù)预(yù)交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

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